Налоговая проверка редко становится проблемой из-за одной крупной ошибки. Обычно риски складываются из небольших несоответствий: в декларации одна сумма, в 1С другая, по банку проходит операция без достаточного подтверждения, остатки товаров не сходятся со складом, а бухгалтер не может быстро объяснить происхождение цифры. Поэтому подготовка к налоговой проверке — это прежде всего сверка учета, отчетности и документов.
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Изменился порядок налогового контроля, сокращены отдельные сроки и требования к представлению документов. Одновременно налоговые органы сопоставляют налоговую отчетность с ЭСФ и информацией из других доступных источников. Поэтому руководителю важно проверить не только наличие документов, но и согласованность информации между системами. Актуальные нормы можно сверять по Налоговому кодексу Республики Казахстан в ИПС «Әділет» и официальным разъяснениям Комитета государственных доходов по изменениям 2026 года.
С чего начать подготовку
Начать лучше с диагностики бухгалтерии. Руководителю нужно получить короткую картину по потенциально проверяемому периоду: какие налоговые формы сдавались, были ли дополнительные декларации, имеются ли уведомления, задолженность, расхождения по НДС, проблемные контрагенты и незакрытые участки учета.
Если учет давно не проверялся, полезно провести внутренний аудит и оптимизацию бухгалтерии. Такая проверка показывает, где данные 1С, налоговой отчетности, банка, кассы, склада и первичных документов расходятся между собой.
Практический чек-лист руководителя
1. Проверьте налоговую отчетность
Составьте перечень всех форм за проверяемый период и убедитесь, что каждая декларация принята. Отдельно проверьте дополнительные формы и причины корректировок. Важно понимать, из каких регистров сформированы показатели.
Сверьте обороты и налоговую базу с бухгалтерским учетом. Доходы, расходы, НДС, заработная плата и другие показатели должны последовательно переходить из первичных документов в регистры, а затем в отчетность.
2. Сверьте налоги и платежи
Проверьте начисленные и уплаченные суммы, наличие недоимки и пени, корректность назначения платежей. Руководителю удобно получить одну таблицу: налог, сумма по декларации, начислено, оплачено, расхождение, причина и необходимое действие.
Такой сводный документ сразу показывает зоны риска и позволяет не тратить время на просмотр десятков отдельных выгрузок.
3. Проверьте первичные документы
По крупным и нетипичным операциям должны быть собраны договоры, приложения, счета, накладные, акты и платежные документы. Особое внимание стоит уделить операциям, которые существенно уменьшают налоговую базу или формируют зачет по НДС.
Важно не только наличие документа. Содержание сделки должно совпадать с учетом: даты, суммы, предмет договора, объем работ, стороны и основание платежа должны быть логически связаны.
У компании может быть акт на консультационные услуги, но из него и договора невозможно понять, какие именно услуги оказаны и какой результат получил заказчик. Формальное наличие бумаги в такой ситуации еще не снимает вопрос о подтверждении операции.
4. Сопоставьте 1С, банк, кассу, ЭСФ и склад
Банковские поступления и списания должны быть отражены в учете, кассовые операции — подтверждены, ЭСФ — соответствовать реализации и приобретениям, а движения товаров — бухгалтерским остаткам.
Для товарного бизнеса отдельно проверьте отрицательные остатки, списания, возвраты и расхождения между складской программой и бухгалтерией. Для компаний сферы услуг — закрывающие документы и период признания доходов и расходов.
5. Проверьте расчеты с контрагентами
Подготовьте оборотно-сальдовые ведомости и расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности. Старые «висящие» суммы, авансы без закрытия и задолженность по завершенным договорам требуют объяснения.
Полезно выборочно свериться с ключевыми поставщиками и покупателями. Если в вашем учете числится долг, а у контрагента взаиморасчеты давно закрыты, причину лучше установить заранее.
6. Отдельно проверьте НДС и ЭСФ
Для плательщиков НДС сопоставьте форму 300.00, данные ИС ЭСФ, счета учета НДС и первичные документы. Проверьте даты оборота, корректировки, возвраты и дополнительные ЭСФ.
В 2026 году камеральный контроль основан на сопоставлении налоговой отчетности с информацией из различных источников. При получении уведомления о расхождениях налогоплательщик может устранить расхождение, представить дополнительную отчетность либо дать мотивированное пояснение с подтверждающими документами. Срок исполнения уведомления составляет 30 рабочих дней.
Именно поэтому уведомление камерального контроля лучше рассматривать не как отдельную проблему налогового бухгалтера, а как сигнал о том, что определенный участок учета нужно проверить глубже.
7. Проверьте зарплату и связанные платежи
Сверьте трудовые документы, начисления, ведомости, банковские выплаты и налоговую отчетность. Особое внимание — премиям, отпускным, больничным, компенсациям и договорам с физическими лицами.
Распространенная ситуация: премия выплачена по банку в одном месяце, а начисление отражено в другом. В результате расходы, обязательные платежи и отчетность расходятся по периодам. Незначительная на первый взгляд техническая ошибка превращается в цепочку несоответствий.
8. Проверьте основные средства и запасы
По существенным активам должны совпадать документы на приобретение, ввод в эксплуатацию, амортизация и фактическое наличие. По товарам и материалам полезно провести инвентаризацию хотя бы по дорогим и наиболее оборотным позициям.
Если расхождения носят системный характер, точечных исправлений может быть недостаточно. В такой ситуации потребуется восстановление бухгалтерского учета: корректировка проводок, регистров, остатков и при необходимости отчетности.
9. Проверьте уведомления и переписку с налоговыми органами
Просмотрите личный кабинет налогоплательщика и историю уведомлений. По каждому документу должно быть понятно: когда он получен, кто отвечал, что было представлено и закрыт ли вопрос.
Неисполнение уведомления камерального контроля в установленный срок может повлечь ограничительные меры, включая приостановление расходных операций по банковским счетам и ограничение выписки ЭСФ в предусмотренных законодательством случаях. Поэтому контроль входящих документов — отдельная управленческая задача, а не только функция бухгалтера.
10. Назначьте координатора проверки
Определите одного ответственного, через которого проходят запросы, документы и пояснения. Одновременно ведите реестр: дата получения запроса, срок ответа, ответственный, переданные документы и результат.
Это снижает риск пропустить срок или направить противоречивые сведения. В рамках налоговой проверки срок исполнения требования о предоставлении документов по новому порядку сокращен до 10 рабочих дней. Для субъектов микро- и малого предпринимательства количество таких требований за время проверки ограничено двумя.
Что запросить у бухгалтера перед проверкой
Минимальный пакет должен включать налоговую отчетность, оборотно-сальдовые ведомости, расшифровки ключевых счетов, банковские выписки, кассовые документы, реестры ЭСФ, сведения по расчетам с бюджетом, зарплатные регистры, данные по основным средствам и запасам, перечень уведомлений и список незакрытых проблем.
Но руководителю важнее получить не сам архив, а заключение: какие ошибки обнаружены, к каким налогам они относятся, какие документы отсутствуют, требуется ли корректировка отчетности и что необходимо исправить в первую очередь.
Что делать, если обнаружены ошибки
Не стоит исправлять все подряд без оценки последствий. Найденные вопросы лучше разделить на технические, документальные и налоговые. Технические расхождения устраняются в учетной базе, по документальным потребуется восстановить первичку или получить подтверждение от контрагента, налоговые ошибки могут потребовать дополнительной отчетности и доплаты обязательств.
Если учет запущен, точечных исправлений обычно недостаточно. Сначала восстанавливают корректные остатки и регистры, затем сверяют налоги и только после этого определяют, какие корректировки следует вносить в отчетность.
Когда стоит привлечь внешнего специалиста
Независимая проверка особенно полезна, если менялся главный бухгалтер, есть значительный объем НДС, импорт или экспорт, сложный складской учет, большое количество корректировок отчетности либо руководство не получает от бухгалтерии понятного объяснения цифр.
Внешний специалист проверяет цепочку «декларация — регистр — операция — первичный документ — экономический смысл». Если собственной команде сложно быстро провести такую диагностику, можно заказать профессиональную бухгалтерскую консультацию или передать регулярный контроль на комплексное бухгалтерское обслуживание.
Главная задача — не собрать документы, а доказать связность учета
Подготовленная бухгалтерия — это система, в которой каждая существенная цифра объяснима. Отчетность сходится с регистрами, регистры — с 1С и первичкой, платежи — с договорами, товары — со складом, а налоговые обязательства — с расчетами с бюджетом.
Поэтому лучший момент для подготовки к налоговой проверке — до получения предписания. Регулярная сверка учета дает руководителю главное: понимание реального состояния бухгалтерии и возможность устранить слабые места до того, как они станут предметом проверки.
Основной месседж простой: готовность к налоговой проверке определяется не количеством папок и выгрузок, а тем, насколько последовательно компания может подтвердить каждую значимую цифру от декларации до первичного документа.
Написать
Позвонить